Module 1 - Définir et situer le contrôle de gestion dans le système d’information et de gestion de l’entreprise - 2 jours
Le contrôle de gestion comme processus : cycle de planification, de mesure et de contrôle de gestion
Les composantes du contrôle de gestion
- objectifs, moyens, résultats
- articulation et interaction du contrôle de gestion avec la stratégie, la structure et la culture d’entreprise
- la planification stratégique
- les outils du contrôle de gestion
- l’incidence du contrôle de gestion sur les choix de l’organisation
Le métier de contrôleur de gestion
Module 2 - Les outils de la comptabilité analytique - 2 jours
Objectifs de la comptabilité analytique d’exploitation
Les méthodes de classification des coûts
Les coûts de revient complets :
- analyse des coûts directs et indirects
- la logiques des sections, des unités d’oeuvre et des clés de répartition
- domaine d’application et insuffisances de la méthode
L’analyse par la variabilité des charges :
- logique des coûts fixes et coûts variables
- analyses différentielles et seuil de rentabilité / point mort
- imputation rationnelle des coûts fixes
L’apport du direct costing
Module 3 - L’Activity Based Costing - Le contrôle des frais généraux - 2 jours
Les insuffisances de la comptabilité de gestion «classique»
L'intérêt de la comptabilité par activité dans le contrôle des coûts
La mise en oeuvre de la comptabilité par activité :
- enjeux stratégiques
- conséquences pour l’organisation
La méthode ABC
Les enjeux liés à la maîtrise des frais généraux
Méthodologie d’optimisation
Systèmes de mesure de la performance :
- analyse de la valeur
- méthode BBZ (Budget Base Zéro)
Module 4 - Fixer des objectifs et élaborer des budgets - 2 jours
La planification et le processus budgétaire
Les étapes et les acteurs de la procédure budgétaire
L’articulation budgétaire : des budgets des ventes aux budgets de synthèse
Le calendrier budgétaire : synchronisation et itération
Les budgets par centres de responsabilité :
- définition et rôles
- problème particulier de la valorisation des cessions internes
La consolidation budgétaire
La négociation budgétaire :
- le dialogue avec les opérationnels
- les différentes étapes
- arbitrages finaux
Module 5 - Suivre, contrôler et analyser les écarts budgétaires - 2 jours
Les fondements et les modalités du contrôle budgétaire
Les préalables à l’analyse des écarts :
- budget flexible
- structure gigogne des responsabilités
- généralités sur les écarts
Les coûts standards (ou coûts pré-établis)
L’analyse des écarts :
- la notion d'écarts d'incorporation
- décomposition en sous-écarts
- écarts sur charges directes et indirectes
Les différents domaines d’application du contrôle budgétaire
Module 6 - Mettre en place et utiliser le tableau de bord de gestion - 2 jours
La place du tableau de bord dans le système de gestion
La logique stratégie / objectifs / missions / plans d’action / budgets
Le tableau de bord comme outil de pilotage
L’identification des indicateurs pertinents de performance et de pilotage
Sélection et validation des indicateurs choisis
Le tableau de bord comme outil décisionnel :
- seuils d’alerte
- décisions correctives
La présentation matérielle du tableau de bord de gestion
Module 7 - La gestion des investissements et la gestion de projet - 2 jours
Gérer et examiner les critères de choix des investissements
Définition d’un projet d’investissement
Flux prévisionnels à prendre en compte
Analyse de la rentabilité prévisionnelle (Pay Back, TRI, VAN)
Contrôle et suivi
Contrôler la gestion de projet :
- les différents types de projet
- les résultats attendus : coûts, délais, qualité
- méthodes de planification
- suivi et contrôle des moyens utilisés
Synthèse et bilan de la formation