Préparer et Réaliser la Clôture des Comptes Annuels : Comment "Monter" Efficacement son Bilan
établir un dossier de clôture des comptes annuels et intermédiaires ; améliorer la productivité ; permettre la rédaction de l'annexe et du rapport de gestion
L'organisation de la clôture des comptes annuels et intermédiaires
Le dossier de clôture des comptes et d'arrêté intermédiaire
Objectifs et définition
Structure du dossier
Référencement des états financiers et de la balance
Méthodes d'analyse des comptes
Les informations à recueillir et leur utilisation
Justificatifs à conserver
Réalisation des analyses des soldes
Vérification de la concordance entre le bilan, le compte de résultat, l'annexe et la liasse fiscale
Valeur probante de la comptabilité
Livres obligatoires
Contrôle des comptabilités informatisées
Amélioration de la productivité et processus de délégation
Recherche rapide des informations et intérêt de la démarche
Mise en application sur des cas concrets
L'annexe aux états financiers
Textes : la loi, les décrets et le plan comptable général
Contenu : obligations et sélection des informations significatives
Amélioration de la structure du document
Présentation des principes comptables
Tableaux et commentaires
Tableaux des filiales et participations
Engagements hors Bilan : définition et présentation
Mise en application sur des cas pratiques
Le rapport de gestion
Textes : la loi et les décrets
Intérêt du rapport de gestion et diffusion du document
Contenu : informations obligatoires et pertinentes
Commentaires et tableaux
Tableau des résultats des cinq derniers exercices
Rédaction du document sur des exemples
Les facteurs clés de succès pour accélérer la clôture des comptes
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Comprendre l'Intérêt Opérationnel des Normes IFRS dans ses Pratiques Comptables
maîtriser les enjeux de l'évolution du Plan Comptable Général (PCG) issue des nouvelles Normes IFRS ; appréhender les modifications du PCG et les nouvelles règles applicables aux comptes sociaux individuels ; évaluer les impacts des nouvelles dispositions sur les écritures comptables et identifier leurs incidences fiscales
Le contexte des évolutions récentes du PCG
La stratégie de convergence de la normalisation française vers le référentiel IFRS
Le rôle du Conseil National de la Comptabilité (CNC) et du Comité de Réglementation Comptable (CRC)
La refonte du PCG et la nouvelle réglementation comptable
Les nouvelles règles comptables pour les actifs
Les changements de définition et les nouveaux critères de comptabilisation des actifs
Intégrer les modifications lors de la comptabilisation initiale :
- la valeur résiduelle
- l'approche par composants
Les modalités de première application
Le traitement d'opérations spécifiques
Les dernières instructions fiscales (Loi de Finance)
Les nouvelles règles pour les amortissements et les dépréciations d'actifs
Les critères permettant de distinguer les actifs amortissables des actifs non amortissables
Les nouvelles règles d'amortissement et les modalités de première application
Les tests de dépréciation des actifs : démarche et méthodologie de calcul
La comptabilisation et les incidences fiscales
Les informations à fournir en annexe
Le traitement des passifs
Les conséquences de la nouvelle définition des passifs sur le traitement des provisions pour risques et charges
Le traitement des avantages postérieurs à l'emploi d'un salarié :
- les indemnités de fin de carrière et les plans de retraite
- la comptabilisation des engagements
Les informations à fournir dans l'annexe
Conclusion et perspectives
Impact des nouvelles dispositions
Les projets en cours de nouveaux règlements dans l'objectif de convergence avec les Normes IFRS
Modifications en suspens et évolutions prévisibles
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Etablir les Comptes Consolidés : Principes de Base et Techniques Méthodologiques
appréhender les obligations liées à la production des comptes consolidés ; comprendre les mécanismes et méthodes d'établissement des comptes consolidés ; maîtriser les techniques de base de la consolidation
Le cadre réglementaire des comptes consolidés
Notion de groupe
Les obligations associées
Les textes en vigueur et la présentation des normes françaises et IFRS
Approbation et publication
Description du processus de consolidation et définition de la terminologie associée
Présentation d'ensemble des opérations de consolidation
Le contenu des comptes consolidés
Les principes comptables applicables en consolidation
Déterminer le périmètre de consolidation
Les différents types de contrôle
Les pourcentages d'intérêt et de contrôle
Les sociétés incluses et exclues : quelles règles appliquer ?
L'homogénéisation des comptes des sociétés au référentiel choisi
Choisir la méthode de consolidation
L'intégration globale, la mise en équivalence, l'intégration proportionnelle
Maîtriser les principaux retraitements
Homogénéïsation des comptes : stocks, immobilisations, provisions,…
Conversion des comptes
Juste valeur
La détermination des impôts différés
Les opérations d'élimination
La notion d'éliminations intra-groupe (neutralisation des résultats, prestations réciproques...)
Elimination des titres, traitement des écarts d’évaluation et des écarts d’acquisition
Présenter les comptes consolidés
Partage des capitaux propres entre le groupe et les minoritaires
La liasse de consolidation
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Perfectionnement à la Fiscalité d'Entreprise
- approfondir ses connaissances en fiscalité
- maîtriser les particularités et difficultés fiscales
- remplir efficacement les déclarations
Maîtriser la réglementation liée à la TVA
Rappels utiles
Les difficultés fiscales et les particularités : exceptions, droits à déduction, types de récupération
La territorialité (opérations intracommunautaires, importations, exportations) :
- sur les biens
- sur les prestations de service
Les opérations complexes et triangulaires
Déterminer le résultat fiscal
Le mécanisme et le calcul du résultat fiscal : suppression de l'avoir fiscal
Maîtriser les charges non déductibles et les produits non imposables
Les retraitements
Les régimes fiscaux de faveur :
- déductibilité
- l'aménagement du régime de faveur des entreprises nouvelles
- aide à la création de l'entreprise
- le régime fiscal des plus values lors de la transmission d'entreprise
La gestion fiscale des déficits : déficit ordinaire, amortissements réputés différés, le report en arrière
Remboursement anticipé des créances de carry back
Dresser les états fiscaux
Maîtriser le calcul des impôts directs locaux
Rappels concernant la CET, la CFE, la CVAE
Déterminer la valeur locative foncière
Le contrôle des avis d'imposition
Cerner les réductions, les abattements, les dégrèvements, les plafonnements et les écrêtements
Prévenir le contrôle fiscal et savoir y faire face
Comment s'y préparer ?
Les droits du contribuable
Les redressements et actions en recouvrement
Les réclamations du contribuable
Introduction à la fiscalité des groupes et à l’intégration fiscale
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Comptables, Dynamisez votre Fonction grâce à une Meilleure Communication
comprendre les évolutions de la comptabilité ; acquérir les compétences personnelles et les comportements adaptés pour valoriser son rôle et sa fonction, trop souvent méconnus ; être plus performant et reconnu ; mieux communiquer
Rappel des missions de la fonction comptable dans le système d’information de l’entreprise
Mesurer les enjeux et les évolutions de la fonction comptable
Impact des évolutions technologiques (Internet, logiciels intégrés, dématérialisation, travail à distance, externalisation, travail collaboratif …)
L'environnement économique et juridique
Les nouvelles compétences requises et les évolutions des métiers du chiffre (qualités, qualifications)
La complexification de l’organisation : transversale, matricielle
Traduire en chiffres des opérations économiques de plus en plus complexes
Positionner la fonction comptable dans son entreprise
Orientation clients et prestataire de services internes
Identifier les besoins et les contraintes de ses interlocuteurs et faire reconnaître les siens
Contrôle de gestion et comptabilité : définition des responsabilités et missions
Impact des modèles d'organisation en entreprise sur la fonction comptable
Concevoir l'organisation en réseau et créer son réseau informationnel pour recevoir, traiter et ajouter de la valeur à l’information
Connaître et maîtriser les limites des principes comptables.
Maîtriser les outils de communication et améliorer son comportement
Mieux se connaître et mieux percevoir les autres
Créer un climat de confiance avec ses interlocuteurs
Savoir expliquer et faire comprendre le langage de la comptabilité
Reconnaître et éviter les faux pas dans la communication
Comprendre les causes du stress perturbateur et le maîtriser pour une communication efficace
Avantages et incovénients des medias de communication : l'écrit, le téléphone, le mail, l'audiovisuel
Comprendre la notion de système et la boucle de rétro-action
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