Risques liés à l'activité titres
Risques sur émissions obligataires
Risques sur les autres activités titres
Définitions et principes généraux liés au traitement comptable des titres
La notion comptable de titre
Les principes de classement :
- les titres à revenu fixe
- les titres à revenu variable
Le traitement comptable des titres
La traduction comptable du processus d'achat
La définition de chaque type de titres sera étudiée avant d'aborder par l'exemple son principe de comptabilisation
Les titres à revenus fixe
Les titres de transaction
Les titres de placement : provisions et transfert / cessions temporaires
Les titres à revenu variable
Les titres de participation et parts dans les entreprises liées
Les autres titres détenus à long terme
Les titres de l'activité de portefeuille
Les titres de placement et les titres de transaction
Les opérations de cession temporaire
La pension livrée sur titres :
- définition et caractéristiques des contrats
- comptabilisation
- mise en pension et vente ferme
Le réméré : définition et comptabilisation
Le prêt de titres :
- comptabilisation des prêts de titres
- problèmes de calcul de durée de détention
Synthèse des règles comptables
La comptabilisation des opérations d'émission
Principes d'enregistrement des capitaux
Principes de comptabilisation des résultats sur les titres en hors bilan
Les problématiques particulières
Les titres complexes : définition et comptabilisation
Echanges et rachats de titres :
- échanges de titres
- rachats par un établissement de ses propres titres
La comptabilisation des titres zéro-coupons
Date de souscription des titres émis
Etude de cas pratiques