Le Contrôle de Gestion Sociale et son Suivi Budgétaire

Les enjeux du contrôle de gestion sociale

Son impact sur la performance RH
Ses objectifs :

• mesurer l'ensemble des coûts sociaux (turnover, absentéisme, ancienneté...)
• anticiper les évolutions du climat social, le coût du "papy-boom"
• l'intégrer dans la gestion des compétences

La mise en place d'un contrôle de gestion des effectifs

Le choix d'indicateurs pertinents
La gestion des effectifs : le suivi et les variables de qualification

Le suivi et le contrôle spécifique de la masse salariale

Les facteurs d'évolution :

• l'effectif : entrées, sorties, mutations...
• le temps de travail
• les salaires, primes, indemnités
• les qualifications : promotion, mobilité, gestion de carrière
• les coûts induits et le coût de formation

Les effets des mouvements de personnel :

• les effets de Noria et de turnover
• l'impact des augmentations collectives et individuelles
• l'effet GVT (Glissement, Vieillesse, Technicité)

Justifier les évolutions de la masse salariale

L'élaboration du budget des charges et des frais de personnel

Déterminer les coûts de personnel : coûts complets, induits (turnover, absentéisme...)
Les niveaux d'élaboration et analyse budgétaire
La logique budgétaire : centralisation ou décentralisation
L'élaboration budgétaire des charges et frais de personnel :

• les sources d'information
• la masse salariale de référence
• les mouvements de personnel, le niveau d'activité, les rémunérations, les frais de gestion du personnel

Le suivi du budget : analyse et interprétation des écarts