La raison d’être de la consolidation
Le cadre réglementaire de la consolidation dans la banque
Les obligations imposées par la réglementation française, par le référentiel IFRS et par la Commission Bancaire
Vue d’ensemble sur le processus de consolidation et ses différentes étapes
Les règles comptables françaises, celles de la Commission Bancaire et les dispositions du référentiel IFRS font l’objet d’une comparaison pour chacun des points abordés
Déterminer le périmètre de consolidation
Les notions de pourcentage d’intérêt et de pourcentage de contrôle
La sélection des sociétés à consolider
Les exclusions du périmètre de consolidation
Identifier les méthodes de consolidation et leur application
Les différentes méthodes de consolidation
Leur application
Opérer les retraitements d’homogénéité
La notion de retraitement d’homogénéité
Les principaux retraitements d’homogénéité dans le contexte d’une consolidation en IFRS : les instruments financiers, les contrats de location-financement, les engagements de retraite, …
Procéder aux opérations d’élimination
Elimination des transactions intra-groupe sans impact sur le résultat
Elimination des résultats internes
Contribuer à la détermination des impôts différés
Les notions d’impôt différé et de différence temporelle
L’identification des différences temporelles
Evaluation et comptabilisation des impôts différés (aperçu)
Eliminer les titres de participation et traiter le goodwill
Procéder au partage des capitaux propres
Répartition des capitaux propres entre part du groupe et intérêts minoritaires
Bouclage de la variation des capitaux propres
Présenter le bilan, le compte de résultat et l’annexe consolidés
L’organisation de la consolidation
La répartition des travaux entre le service de consolidation et les filiales
Le manuel de consolidation
Les progiciels de consolidation et leur utilisation