Module 1 – Préparer et réaliser la clôture des comptes annuels : le montage efficace du bilan (CO33) – 2 jours
L’organisation de la clôture des comptes annuels et intermédiaires
Contraintes de communication financière :
. les destinataires
. les délais
Impact des normes comptables (PCG/IFRS)
Options comptables et fiscales
Impact de la réglementation fiscale
Concordance entre les documents comptables et la liasse fiscale
Contrôle des comptabilités informatisées et Fichier des Écritures Comptables
Objectifs et structure du dossier de clôture :
. éléments permanents
. éléments périodiques
Cycles comptables et fiches de travail
Revue analytique et bouclages
Documentation et justificatifs
Exercices : passer des écritures fiscales et tenir compte de l’incidence des mesures d’allègements fiscaux et sociaux sur les charges et les produits ; évaluation et calcul de l’impôt sur les sociétés (IS)
Référencement des états financiers
Balance de clôture, bilan et compte de résultat
Tableaux de financement
Tableau de variation des capitaux propres
Tableau des filiales et participations
Cas pratiques : inventaire des immobilisations et en-cours et écritures de régularisation ; écritures de régularisation des fonds propres ; calcul des dotations aux amortissements et tests de dépréciation
L’annexe
Méthodes et informations comptables significatives
Éléments chiffrés obligatoires
Éléments chiffrés complémentaires
Engagements hors bilan
Le rapport de gestion
Obligations d’élaboration et de publication
Spécificités du rapport de gestion
Contenu et structure type
Exemples
Amélioration de la productivité
Approche processus : préparation, production, validation
Recensement des fournisseurs d’information
Méthodes de travail, délégation des compétences et planning de clôture
Organisation et gestion de la base comptable
Automatisation et intégration des systèmes d’information
Compléter la formation avec les modules e-learning offerts :
– connaître la présentation du bilan et l’actif du bilan d’une entreprise
– connaître le passif d’une entreprise
Module 2 – Maîtriser la consolidation des comptes (niveau 1) (CO13) – 2 jours
Le cadre réglementaire des comptes consolidés
Notion de groupe
Les objectifs et la logique de la consolidation
Distinction entre pourcentage d’intérêt et pourcentage de contrôle
Les différents types de contrôle : nouvelle norme
Exclusions du périmètre de consolidation
Déterminer la méthode de consolidation applicable au contrôle
Principe de chaque méthode : intégration globale, intégration proportionnelle, mise en équivalence
Méthodologie d’application
Maîtriser les principaux retraitements
Homogénéisation des comptes : stocks, immobilisations, provisions…
Méthodes préférentielles/ optionnelles
Éliminer l’incidence des opérations internes au groupe
Les opérations avec incidence sur le résultat consolidé (marges sur stocks, résultats de cession…)
Constater les impôts différés
Sources d’imposition différée
Constater les impôts différés
Autres aspects de la consolidation
Entrées dans le périmètre de consolidation
Conversion des comptes des entités étrangères
Éliminer les titres et partager les capitaux propres
Élimination des titres
Partage du résultat et des capitaux propres
Tableau de bouclage des capitaux propres
Organiser la consolidation
Le mode d’organisation : centralisé ou décentralisé
Les étapes du processus
Les états financiers : bilan, compte de résultat, tableau de flux de variation des capitaux propres, les annexes
Module 3 – Se perfectionner à la fiscalité d’entreprise (JU61) – 2 jours
Maîtriser la réglementation liée à la TVA
Les difficultés fiscales et les particularités : exceptions, droits à déduction, types de récupération
La territorialité (opérations intracommunautaires, importations, exportations) :
. sur les biens
. sur les prestations de service
Les opérations complexes et triangulaires
Déterminer le résultat fiscal
Le mécanisme et le calcul du résultat fiscal : suppression de l’avoir fiscal
Maîtriser les charges non déductibles et les produits non imposables
Les retraitements
Les régimes fiscaux de faveur :
. déductibilité
. l’aménagement du régime de faveur des entreprises nouvelles
. aide à la création de l’entreprise
. le régime fiscal des plus values lors de la transmission d’entreprise
La gestion fiscale des déficits : déficit ordinaire, amortissements réputés différés, le report en arrière
Remboursement anticipé des créances de carry back
Dresser les états fiscaux
Maîtriser le calcul des impôts directs locaux
Rappels concernant la CET, la CFE, la CVAE
Déterminer la valeur locative foncière
Le contrôle des avis d’imposition
Cerner les réductions, les abattements, les dégrèvements, les plafonnements et les écrêtements
Prévenir le contrôle fiscal et y faire face
Comment s’y préparer ?
Les droits du contribuable
Les redressements et actions en recouvrement
Les réclamations du contribuable
Introduction à la fiscalité des groupes et à l’intégration fiscale
Module 4 – Piloter et améliorer la performance de son service comptable et financier (GF65) – 2 jours
Le service comptable, un prestataire de services interne
Les missions et les objectifs du service comptable et financier
Identification et analyse des besoins des différents clients
Évaluer la performance du service comptable et financier à l’aide d’un plan de progrès
Élaborer une information financière de qualité :
. délivrer des informations pertinentes en adéquation avec la stratégie
. sécuriser l’information financière
. appréhender les différents aspects réglementaires, comptables et fiscaux d’opérations complexes
. analyser les différents processus comptables et financiers (clients, fournisseurs…)
Évaluer la qualité des prestations du service comptable : réactivité, fiabilité, productivité
Faire évoluer l’organisation des services comptables et financiers à l’aide d’un plan de progrès
Optimiser les processus comptables et de reporting
Uniformiser le reporting de gestion : réduire les délais de clôtures (Fast Close) et de publication financière
Rationaliser les systèmes d’information comptable
Adapter le logiciel aux besoins de l’entreprise selon des critères stratégiques, fonctionnels et financiers
Analyser la faisabilité du projet, en gérer l’implémentation et le suivi
Garantir la conformité des référentiels comptables avec la réglementation en vigueur
Optimiser la performance grâce à la dématérialisation :
. développer le scanning des factures
. mettre en œuvre l’EDI avec ses clients et fournisseurs
. développer la gestion et l’archivage électronique des données
Adapter l’organisation comptable et financière
Recruter et assurer la montée en compétences des équipes comptables et financières
Revoir les différentes formes d’organisation de la fonction comptable
Mesurer l’intérêt de mise en place d’un centre de services partagés comptable et administratif
Externaliser partiellement ou totalement la fonction comptable et financière
Piloter le plan de progrès
Élaborer les tableaux de bord du service comptable en définissant les indicateurs clés de performance
Mettre en place une démarche de benchmarking (interne/externe)
Communiquer et promouvoir les fonctions comptables et financières
