Les fondamentaux de la comptabilité des assurances et de la réassurance

Comprendre l’environnement comptable de l’assurance

• Identifier les caractéristiques de l’activité d’assurance et de réassurance

• Distinguer les principales opérations d’assurance vie et non-vie

• Comprendre les flux économiques : cotisations, primes, sinistres, prestations, placements et réassurance

• Identifier les acteurs et les fonctions intervenant dans les processus comptables

• Comprendre les particularités du cycle d’exploitation d’un organisme d’assurance

• Cas pratique : reconstituer les principaux flux comptables d’une activité d’assurance.

Maîtriser les principes du référentiel comptable des assurances

• Présenter le cadre comptable français applicable aux organismes d’assurance

• Comprendre l’organisation et le fonctionnement du plan comptable de l’assurance

• Identifier les principales catégories de comptes et leurs spécificités

• Distinguer les règles comptables françaises, les normes IFRS applicables et les exigences prudentielles de Solvabilité II

• Situer les principaux enjeux d’IFRS 17 sans entrer dans ses mécanismes avancés

• Cas pratique : identifier les comptes utilisés pour différentes opérations d’assurance.

Comptabiliser les opérations courantes en assurance vie et non-vie

• Enregistrer les primes et les cotisations

• Comptabiliser les encaissements, les sinistres et les prestations

• Comprendre le traitement comptable des opérations de réassurance : cessions et acceptations

• Identifier les principales écritures relatives aux placements financiers

• Comprendre les particularités des contrats d’assurance vie en unités de compte

• Repérer les spécificités des opérations de coassurance

• Cas pratique : réaliser des écritures comptables représentatives d’opérations d’assurance vie, non-vie et de réassurance.

Comprendre les opérations d’inventaire et les provisions techniques

• Identifier les principales opérations de clôture

• Comprendre le rôle des provisions techniques

• Distinguer les principales catégories de provisions en assurance vie et non-vie

• Identifier les écritures d’inventaire les plus courantes

• Comprendre les principes de justification et de contrôle des comptes

• Repérer les enjeux de traçabilité et de piste d’audit

• Cas pratique : analyser des opérations de clôture et leurs incidences sur les comptes.

Lire et analyser les états financiers d’un assureur

• Comprendre la structure du bilan d’un organisme d’assurance

• Identifier les spécificités de l’actif et du passif

• Lire les comptes de résultat techniques vie et non-vie

• Comprendre le rôle des provisions techniques dans les états financiers

• Repérer les principaux indicateurs permettant d’apprécier l’activité et la situation financière

• Identifier les points de vigilance lors de la lecture des comptes

• Cas pratique de synthèse : analyser des extraits d’états financiers d’un organisme d’assurance et expliquer les principales rubriques.