S'entraîner au Calcul du Résultat Fiscal et de l'IS
Objectifs
- manier les techniques de résultat fiscal
- déterminer le résultat fiscal et calculer l'impôt
- repérer les opérations comptables à retraiter fiscalement
- connaître les réformes comptables et fiscales
Programme Détaillé
cette formation Fiscalité s'adresse aux responsables et collaborateurs des services comptables, fiscaux, financiers, chefs comptables, chefs de groupe, comptables uniques
Du résultat comptable au résultat fiscal
Principes de base conduisant à la détermination et à l'imposition du résultat fiscal
Champ d'application et territorialité de l'impôt sur les sociétés
Rattachement des opérations imposables à un exercice
Règles de déductibilité
Détermination à partir du résultat comptable
Conséquences des nouvelles règles comptables sur le résultat fiscal
Champ d'application et territorialité de l'impôt sur les sociétés
Rattachement des opérations imposables à un exercice
Règles de déductibilité
Détermination à partir du résultat comptable
Conséquences des nouvelles règles comptables sur le résultat fiscal
Les réintégrations et les déductions
Les règles de non déductibilité de certaines charges, provisions et amortissements
Impôts et taxes, frais généraux, jetons de présence, cadeaux, abandons de créances, intérêts de compte courant, dons, mécénat, amendes et pénalités
Les amortissements comptables et fiscaux (dérogatoires)
Les provisions et charges à payer
Les provisions pour dépréciation d'actif, pour pertes et charges
Les provisions réglementées
Impôts et taxes, frais généraux, jetons de présence, cadeaux, abandons de créances, intérêts de compte courant, dons, mécénat, amendes et pénalités
Les amortissements comptables et fiscaux (dérogatoires)
Les provisions et charges à payer
Les provisions pour dépréciation d'actif, pour pertes et charges
Les provisions réglementées
Les divergences entre comptabilité et fiscalité
Définition et règles d'évaluation fiscale des postes comptables : immobilisations, stocks
Le portefeuille titres et les écarts de valeurs liquidatives
Les opérations en devises étrangères et les écarts de conversion
L'impact de l'option pour le régime mère-fille au regard du régime de droit commun
Le portefeuille titres et les écarts de valeurs liquidatives
Les opérations en devises étrangères et les écarts de conversion
L'impact de l'option pour le régime mère-fille au regard du régime de droit commun
La gestion des plus ou moins-values
Régime général
Régimes particuliers
La réserve spéciale des plus-values à long terme
Régimes particuliers
La réserve spéciale des plus-values à long terme
La gestion fiscale des déficits
Les amortissements réputés différés, leur rajeunissement
Le report en avant des déficits
Le report en arrière
Le report en avant des déficits
Le report en arrière
Les crédits déductibles de l'impôt
L'imputation des crédits d'impôt : recherche, etc.
La détermination de l'IS
Le régime de l'IS selon la structure juridique :
. calculer l'impôt au taux normal et au taux réduit
. acquitter l'impôt
. la liquidation de l'IS
. calculer l'impôt au taux normal et au taux réduit
. acquitter l'impôt
. la liquidation de l'IS
cette formation Fiscalité ne nécessite aucun pré-requis
cette formation Fiscalité est animée par un expert-comptable et/ou fiscaliste
Pour les formations "A distance", elles sont réalisées avec un outil de visioconférence de type Teams ou Zoom selon les cas, permettant au formateur d'adapter sa pédagogie.
Retrouvez sur notre site internet toutes les précisions sur les sessions à distance ou les classes virtuelles.
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Bertrand C. : " Intervenante d'une très grande maîtrise technique. "
